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查看PDF原文公告日期：2022-05-05
关于对深圳国华网安科技股份有限公司2021 年年报的问询函公司部年报问询函〔2022〕第 180 号深圳国华网安科技股份有限公司董事会：我部在对你公司 2021 年年度报告及相关公告（以下简称“年报”）进行审查的过程中，关注到如下事项：1、年报显示，（1）致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）对你公司 2021 年度财务报表进行了审计，并出具了保留意见的审计报告，涉及事项包括：一是开发支出资本化计量的准确性，截至 2021 年 12 月 31 日，公司开发支出本期转入无形资产 1,608.26 万元，公司未能提供包括研发人员工时记录在内的相关支持性证据；二是第三方回款合理性，山东恒誉信息技术有限公司等 7 家公司本年度通过第三方代付的形式支付公司应收账款合计 2,705.81 万元，该第三方回款对应的收入于以前年度确认，会计师无法就上述第三方回款的合理性、相关应收账款的账面价值以及对应的以前年度确认的收入获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整；（2）根据会计师出具的《2021 年度保留意见审计报告的专项说 明》，公司合并财务报表整体重要性水平为 700 万元。请你公司补充说明：（1）你公司本期将 1,608.26 万元开发支出转入无形资产的具体依据，是否符合《企业会计准则》规定 的资本化条件，是否已将相关证据提供予会计师，是否存在未能 按照会计师要求提供证据的情形，如是，请予以详细说明；（2） 前述 7 家涉及第三方回款公司的具体情况，包括但不限于注册时 间、注册资本、法定代表人、与你公司具体业务合作情况、与你 公司是否存在关联关系或其他关系，以及第三方回款的具体情形， 包括但不限于回款协议、时间、金额、占比、涉及客户名称、业 务、具体会计处理等，并结合上述情况及同行业公司情况，说明 第三方回款原因、必要性、是否具备商业合理性、是否存在附加 条件、是否符合行业惯例、是否存在利用体外资金虚构收入及回 款的情形，以及除前述 7 家第三方回款情况外，报告期内是否存 在其他第三方回款、抵账情况，如是，请按照上述要求予以说明；（3）请按照上述要求说明 2018 年、2019 年、2020 年你公司第三 方回款、抵账的具体情况；（4）公司针对上述事项的内部控制具 体情况，是否存在内部控制的重大缺陷。请会计师及签字会计师对上述事项（1）、（2）、（4）进行核 查并发表明确意见，同时核查并说明：（1）针对上述开发支出资 本化计量、第三方回款事项，会计师已执行的审计程序、已获取 的审计证据、已要求公司提供但未能获取的审计证据、核查金额与比例，以及已获取审计证据未能满足审计要求的具体情况；（2） 请结合上述事项对财务报表的总体影响、公司财务报表整体重要 性水平、相关内部控制情况，说明上述事项对公司财务报表是否 产生广泛性影响，详细论述会计师出具保留意见的合理性与恰当 性、是否符合《监管规则适用指引——审计类第 1 号》的具体规 定、是否存在以保留意见代替无法表示意见或否定意见的情形；（3）公司是否存在利用体外资金虚构收入及回款的情形；（4）请 会计师提供相关审计底稿备查。2、年报显示，会计师对你公司 2021 年度出具了否定意见的内部控制审计报告，涉及事项包括：一是商誉减值相关内控存在 重大缺陷，公司在商誉减值测试时未充分考虑标的公司北京智游 网安科技有限公司（以下简称“智游网安”）2021 年度未完成业 绩承诺事项，商誉减值测试不审慎，导致商誉减值计提不充分， 导致 2021 年度财务报表与业绩预告出现重大偏差；二是收入截 止相关内控存在重大缺陷，公司收入确认存在截止性问题，在客 户未实质取得相关商品或服务的控制权时确认了收入，导致收入 提前确认，导致 2021 年度财务报表与业绩预告出现重大偏差； 三是员工薪酬及采购相关的内控存在重大缺陷，存在销售人员佣 金从采购成本中支出的情形，导致薪酬与成本混同，影响费用的 完整性和准确性。请你公司补充说明：（1）结合你公司对智游网安 2021 年业绩承诺完成情况的具体考虑情况，说明你公司未经审计的商誉减值计算过程与结果、与审定数的具体差异及差异原因；（2）收入确认存在截止性问题涉及的具体情况，包括但不限于客户名称、金额、占比、未满足收入确认条件的具体情况、涉及科目财务报表的列报情况、导致财务报表出现错报的具体金额；（3）销售人员佣金从采购成本中支出的具体情形，包括但不限于涉及科目、金额、占比、财务报表的列报情况、导致财务报表出现错报的具体金额；（4）梳理并汇总说明上述内部控制重大缺陷对财……[点击查看PDF原文]
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转载自: 000004股吧 http://000004.h0.cn
公司名称：国农科技
股票代码：sz000004
市场类型：主板
上市日期：日
所属行业：生物制药
所属地区：深圳
公司全称：深圳中国农大科技股份有限公司
英文名称：Shenzhen Cau Technology Co.,Ltd.
公司简介：国农科技公司创立于1981年，1990年12月1日起在深圳证券交易所挂牌交易，是深交所首家挂牌的上市公司。上市之初，公司主营业务为汽车货运及旅客运输，兼营汽车修理、汽车配件零售等。2000年、2001年期间，公司完成全面资产重组，调整主营业务方向，...
注册资本：1.3亿
法人代表：黄翔
总 经 理：黄翔
董 秘：阮旭里
公司网址：www.sz000004.cn
电子信箱：gnkjsz@163.com
